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关于地质勘查事业单位实行《内阁会计师制度—

2019-05-13 来源: 原创 作者:locoy

  我部于2017年10月24日印发了《内阁会计师制度——行政事业单位会计师科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下信称新制度)。当前实行《地质勘查单位会计师制度》(财会字〔1996〕15号)和财政部拥关于事业单位会计师核算的增补养规则(以下信称原制度)的地质勘查事业单位(以下信称地勘单位),己2019年1月1日宗实行新制度,不又实行原制度。为了确保新陈旧会计师制度顺顺手度过渡,即兴对地勘单位实行新制度的拥关于衔接效实规则如次:

  壹、新陈旧制度衔接尽要寻求

  (壹)己2019年1月1日宗,地勘单位该当严峻依照新制度的规则终止会计师核算、编制财政报表和预算会计师报表。

  (二)地勘单位该当依照本规则做好新陈旧制度衔接的相干工干,首要带拥有以下几个方面:

  1.根据原账编制2018年12月31日的试算表,并依照本规则要寻求,编制原账的片断科目余额皓细表(拜见附表1、附表2)。

  2.依照新制度设置2019年1月1日的新账。

  3.依照本规则要寻求,吊销新账的财政会计师科目余额和预算载余科目余额,带拥有将原账科目余额转入新账财政会计师科目、依照原账科目余额吊销新账预算载余科目(地勘单位新陈旧会计师制度转账、吊销新账科目对照表拜见附表3),将不入账事项吊销新账科目,并对相干新账科目余额终止调理。原账科目是指依照原制度规则设置的会计师科目。

  4.依照吊销及调理后新账的各会计师科目余额,编制2019年1月1日的试算表,干为新账各会计师科目的期初余额。

  5.根据新账各会计师科目期初余额,依照新制度编制2019年1月1日资产拉亏空表。

  (叁)即时调理会计师信息体系。地勘单位该当依照新制度要寻求对原拥有会计师信息体系终止即时花样翻新和调试,完成据正确替换,确保新陈旧账套的拥有前言衔接。

  二、财政会计师科目的新陈旧衔接

  (壹)将2018年12月31日原账会计师科目余额转入新账财政会计师科目

  1.资产类

  (1)“即兴金”科目

  新制度设置了“库存放即兴金”科目,该科目的核算情节与原账“即兴金”科目的核算情节根本相反。转账时,地勘单位该当将原账的“即兴金”科目余额转入新账的“库存放即兴金”科目。就中,还该当将原账的“即兴金”科目余额中属于新制度规则受命代劳动资产的金额,转入新账“库存放即兴金”科目下的“受命代劳动资产”皓细科目。

  (2)“银行存贷款”、“其他钱币资产”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”、“变质账预备”、“预付账款”、“待摊费”、“永恒资产”、“拥有形资产”、“待处理财富损溢”科目

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